Influência do Sarbanes-Oxley Act of 2002 - SOX sobre o Gerenciamento do Risco Operacional em Instituições Financeiras Brasileiras

Informações

Código: CON1734
Divisão: CON - Contabilidade
Tema de Interesse: CON-A - Contabilidade para Usuários Externos

Autores

Magali Aparecida Camazano, Carlos Hideo Arima

Resumo

Face à importância do gerenciamento do risco operacional para a solvência do mercadofinanceiro e à estreita relação existente entre tal risco e as exigências do SOX, este trabalhoteve por objetivo estudar a influência desta Lei sobre o gerenciamento do risco operacionaldas instituições financeiras brasileiras sujeitas à sua observância: Bradesco, Itaú e Unibanco.Para tanto foi adotado o método de procedimento comparativo, tendo sido realizado cotejoentre o marco regulatório do Comitê da Basiléia para o gerenciamento do risco operacional eexigências do SOX, sendo realizadas análises críticas e interpretações sobre o conteúdo e aessência dos temas sob estudo, visando identificar semelhanças, alinhamentos ecomplementaridades de abordagem. Os resultados revelaram a existência de convergênciaentre os referenciais do Comitê da Basiléia e SOX, pois possuem a mesma base conceitual depropósitos, qual seja, controlar os fatores de consubstanciação do risco operacional. O SOXproporciona o aperfeiçoamento dos controles internos contábeis e das práticas de governançacorporativa, caracterizando-se como um instrumento adicional ao gerenciamento do riscooperacional, contribuindo e complementando o marco regulatório do Comitê da Basiléia.Outrossim, o SOX propicia a redução de alocação de capital para risco operacional.

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