A Mensuração do Capital Exigido para a Cobertura de Risco Operacional pelas Instituições Financeiras no Brasil: um Estudo das Abordagens Utilizadas e de seus Impactos Patrimoniais

Informações

Código: FIN3135
Divisão: FIN - Finanças
Tema de Interesse: Tema 05 - Mercados e Instituições Financeiras

Autores

Antônio Maria Henri Beyle de Araújo, Lílian Perobon Mazer, Lúcio Rodrigues Capelletto

Resumo

Na década de 90, em razão de escândalos financeiros envolvendo o setor, os bancos em todo omundo começaram a reconhecer o risco operacional em suas demonstrações contábeis. Noentanto, somente em 2004 o Comitê de Basiléia divulgou procedimentos específicos para ogerenciamento desse tipo de risco, estabelecendo metodologias destinadas à mensuração deseus impactos. No caso do Brasil, a partir de 2008 estabeleceu-se a exigência de capital parafazer face aos riscos operacionais com a utilização das abordagens de mensuração definidaspelo Comitê de Basiléia. O objetivo deste artigo é desenvolver um estudo analítico damensuração do capital exigido para a cobertura do risco operacional das instituiçõesfinanceiras no Brasil, identificando as abordagens de cálculo utilizadas por essas instituições eavaliando os impactos da utilização dessas abordagens no patrimônio das referidas entidades.Aspectos relacionados à evidenciação de informações sobre a mensuração do riscooperacional também foram analisados. Das várias definições sobre risco operacional, seráconsiderada a oficial formulada pelo BIS (2003): “o risco de perda resultante de processosinternos falhos ou inadequados, de pessoas, de sistemas e de eventos externos”. Na revisão daliteratura serão apresentados estudos realizados no Brasil nos quais se observa enfoque àsabordagens qualitativas, com destaque à divulgação de informações relacionadas ao tema, eestudos internacionais que tratam de modelos quantitativos destinados à gestão do riscooperacional. A amostra é composta pelas dez maiores instituições financeiras do segmento“bancos comerciais, bancos múltiplos e Caixa”, em função do ativo total apresentado na databasejunho/2010, dados disponíveis no sítio do Banco Central do Brasil. A pesquisadocumental é fundamentada em informações disponíveis nos sítios das instituições financeirasna Internet, tais como demonstrações contábeis completas, relatórios de desempenho erelatórios de governança corporativa. Utilizou-se a análise de conteúdo como metodologia depesquisa. Variáveis de estatística descritiva foram utilizadas também para a apresentação dosresultados. Os resultados principais da pesquisa dão conta de que a metodologia maisutilizada para mensuração do risco operacional nos dez maiores bancos brasileiros, no períodode 2008 a 2010, é a Abordagem Padronizada Alternativa e que as instituições financeiras nãotêm evidenciado algumas informações relevantes para a análise do risco operacional do setorbancário. Observou-se, ainda, que o valor do capital exigido para cobertura de riscooperacional supera, em algumas instituições, o valor destinado à proteção contra o risco demercado, merecendo destaque o crescimento do montante do capital exigido para o riscooperacional a cada ano do período analisado. O resultado mostrou que as instituiçõesfinanceiras não evidenciaram todas as questões levantadas no estudo, o que pode prejudicaruma análise mais adequada dos riscos operacionais envolvidos nas atividades dessasinstituições, embora a maioria das informações objeto da pesquisa tenha merecido o devidoregistro em documentos publicados no sítio dos bancos pesquisados.

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